Inhoud

1. Omzetbelasting (btw)
2. Inkomstenbelasting 
3. Omzet-gerelateerde btw-vrijstelling

Omzetbelasting (btw)

De aankoop van een nieuwe vakantiewoning in Nederland is belast met 21% omzetbelasting (btw). Onder bepaalde voorwaarden kan deze teruggevorderd worden van de belastingdienst. Het terugvorderen is afhankelijk van hoe de woning gebruikt wordt:

• Volledig eigen gebruik.
• Volledig verhuur.
• Combinatie van eigen gebruik en verhuur.

Wij leggen u graag per onderdeel uit hoeveel omzetbelasting u kunt terugvorderen.

Volledig eigen gebruik

Indien u de vakantiewoning koopt voor eigen gebruik, is er geen sprake van ondernemerschap voor de omzetbelasting (btw). De omzetbelasting die is betaald over de vakantiewoning kan dan ook niet worden teruggevorderd.

Volledig verhuur

Wanneer u de vakantiewoning volledig (jaarrond) verhuurd, dan kan de omzetbelasting (btw) teruggevorderd worden. Het verhuren van een vakantiewoning wordt namelijk gezien als ondernemerschap. Volgens de Belastingdienst is er sprake van ondernemerschap, indien de vakantiewoning regelmatig verhuurd wordt. Hier zit geen minimaal aantal van 140 dagen verhuur aan vast, zoals vaak gezegd wordt. Ook wanneer de vakantiewoning minder dan 140 dagen verhuurd wordt, wordt dit als ondernemerschap gezien.

Combinatie van eigen gebruik en verhuur

Indien u de vakantiewoning deels zelf gebruikt en deels verhuurt, kunt u de omzetbelasting (btw) gedeeltelijk terugvragen bij de Belastingdienst. Hoeveel dit is, is afhankelijk van het aantal dagen per jaar (in procenten) u zelf gebruikmaakt van de woning. Dit percentage bepaalt u bij aankoop van de vakantiewoning (in overleg met de verkoper).

Voorbeeld:

De vakantiewoning is bij aankoop bestemd voor 50% verhuur en 50% eigen gebruik. Wanneer de aankoopsom van de vakantiewoning € 121.000 inclusief btw bedraagt, dan bedraagt de btw dus € 21.000. In dat geval heeft u bij aankoop een recht op terugvordering van btw van € 10.500 (50% van € 21.000). De overige € 10.500 btw kunt u niet terugvragen omdat dit deel voor eigen gebruik is aangekocht.

In de laatste btw-aangifte van het jaar, controleert u of het percentage van de verhuur van uw vakantiewoning overeenkomt met de eerdere inschatting. Indien dit percentage afwijkt van de eerdere inschatting dan dient u deze inschatting te corrigeren. Vervolgens wordt het verschil bij uw aangifte omzetbelasting verrekend.

Lees hier informatie over het kopen van een vakantiewoning voor eigen gebruik, verhuur of een combinatie.

Inkomstenbelasting

In Nederland wordt een eigen vakantiewoning belast in box 3.  Dit wordt bepaald aan de hand van de waarde van bezittingen en schulden die op 1 januari van het betreffende jaar aan box 3 worden toegerekend. Vervolgens wordt, na toepassing van het heffingsvrij vermogen, middels een percentage een fictief rendement vastgesteld op basis van de waarde van uw box 3-vermogen.

Vanwege de uitspraak van de Hoge Raad op 24 december 2021 is de berekening van het box 3-inkomen (voordeel uit sparen en beleggen) gewijzigd. In de nieuwe berekening van box 3-inkomen, wordt uitgegaan van de werkelijke verdeling van uw vermogen verdeeld over drievermogensgroepen, en niet meer van de fictieve verdeling die werd gemaakt. Dit kan echter pas in 2026 worden toegepast. Dit betekent dat de jaren 2021 t/m 2025, zogenaamde overgangsjaren betreffen. In deze periode blijft de fiscus rekenen met fictieve rendementen, maar sluiten deze wel beter aan bij de realiteit. Het heffingsvrije verhogen is opgehoogd tot en met €57.000 (bij partners: €114.000).

De drie vermogensgroepen en de forfaitair rendementen per groep betreffen:

Vermogensgroepen Forfaitair rendement

Bank- en spaartegoeden en contant geld 2022: 0,00%

2023: 0,36%

Schulden 2022: 2,28%

2023: 2,57%

Overige bezittingen

(onder meer beleggingen en onroerend goed)